Si vas a emprender una actividad profesional por tu cuenta, deberás llevar a cabo una serie de trámites. Algunos se efectúan una sola vez, otros, de forma regular. En esta guía, te decimos cuáles son tus obligaciones ante Hacienda.

El primer paso: darse de alta.

Después de darte de alta en el censo de empresarios de Hacienda, deberás comunicarlo a la Seguridad Social para inscribirte en el Régimen Especial de Trabajadores Autónomos (RETA).

El registro se efectúa en línea, por medio de la sede electrónica de la Agencia Tributaria. Para la mayoría, basta con rellenar el modelo 037. Ahora bien, si vas a pertenecer a uno de los regímenes especiales de IVA o formar parte del registro de operaciones intracomunitarias, entonces deberás completar el modelo 036, una versión más exhaustiva del formulario antes mencionado.

Además de ingresar tus datos personales en el modelo correspondiente, se requerirá la siguiente información:

• La actividad a la que te dedicarás, eligiendo la que corresponda de la tabla de epígrafes del Impuesto de Actividades Económicas (IAE).
• La dirección de tu casa (si trabajarás desde tu hogar) o del local donde establecerás tu negocio.
  Si fuera el caso, la cantidad de metros cuadrados que ocupa el establecimiento donde llevarás a cabo tu actividad.
• Fecha en la que comienzas operaciones.
• Régimen del Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) y del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) al que deseas inscribirte.

¿Cuáles serán tus obligaciones fiscales como trabajador independiente?.

Tras completar tu registro ante Hacienda, deberás llevar a cabo una serie de pasos periódicos. Los procedimientos de los que hablaremos a continuación están actualizados y son los más comunes.

Comencemos con los trámites que se realizan cuatro veces al año, específicamente, en los veinte primeros días de los meses de abril, julio y octubre y enero. Cada uno corresponde a la declaración de los tres meses completos anteriores.

• Pago fraccionado del IRPF (modelo 130). El impuesto sobre la renta equivale al 20 % de la diferencia entre los ingresos del negocio y los gastos deducibles del trimestre, acumulando los de los trimestres anteriores.
• Autoliquidación del IVA (modelo 303). Mediante este formulario, la Agencia Tributaria puede conocer cuánto pagarás por concepto de IVA. Para obtener dicho importe, debes restar el impuesto pagado en las compras para tu negocio al recibido por las ventas.
• Gastos por contrataciones (modelo 111). Los autónomos que recurren a servicios de terceros o que tienen trabajadores a su cargo deberán declarar las retenciones o facturas de los tres meses previos mediante este modelo.
• Gastos de alquiler (modelo 115). Es el impreso por el que se comunica a Hacienda las cantidades retenidas durante el trimestre por concepto de alquiler del local u oficina donde se desarrolla la actividad profesional.

Ahora hablemos de las obligaciones que debes cumplir una vez al año.

• Resumen del IRPF (modelo D-100). Es un concentrado de la información comprendida en el último modelo 130, correspondiente al cuarto trimestre. Su plazo de presentación comienza el 2 de mayo y termina el 30 de junio.
• Resumen de la autoliquidación del IVA (modelo 390). Corresponde al total de todos los modelos 303 del año anterior. El período para entregarlo va del 1 al 30 de enero.
• Resumen de los gastos por contrataciones (modelo 190). Contiene la suma de las cantidades de todos los modelos 111 del año. Tienes entre el 1 y el 30 de enero del año siguiente para presentarlo.
• Resumen de los gastos de alquiler (modelo 180). Se trata del acumulado de las retenciones del alquiler incluidas en los cuatro modelos 115 del año anterior. Se debe efectuar entre el 1 y el 30 de enero.

Si cumples oportunamente con los requisitos determinados por Hacienda, disfrutarás de dos beneficios: En primer lugar, podrás iniciar tu negocio con el pie derecho. En segundo, nunca te arriesgarás a ser sancionado debido a un descuido u omisión en el cumplimiento de tus obligaciones fiscales.

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Los autónomos, gestores y creadores de mediana empresa son quienes, desde el ingenio y la recursividad, están liderando la innovación en el siglo XXI. Es importante, entonces, reconocer cómo los movimientos políticos pueden incidir en su estabilidad y en sus posibilidades para constituir una forma de emprendimiento viable desde el punto de vista financiero.

Recientemente se presentó en el Congreso los Presupuestos Generales del Estado 2019. Su discusión ha trascendido las barreras del Parlamento y se ha convertido en objeto de la opinión pública. ¿Cómo afectará a los autónomos y las PYMES?¿cambiarán drásticamente las condiciones de contratación? ¿a quiénes perjudicará?.

Para empezar, un poco de contexto: a mediados de enero se presentó en el Congreso el proyecto de ley que ajusta a los Presupuestos Generales del Estado 2019; a partir de entonces, entró en una fase de análisis (en la que se proponen y discuten enmiendas) que se extenderá hasta finales del primer trimestre, cuando se reunirá el Parlamento para aprobar o prorrogar su fallo unos meses más, tal y como ocurrió en el 2018.

El objetivo del Estado con los Presupuestos Generales del Estado 2019 es aumentar su recaudo. Sus principios, según el texto presentado, establecen que «no contempla una subida de impuestos para la clase media y trabajadora, ni para los autónomos y las PYMES. Las nuevas medidas tributarias afectan a rentas muy elevadas y grandes empresas». Esta aseveración, no obstante, debe tomarse con pinzas. Por lo que es necesario repasar los principales cambios del Presupuesto.

Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF).

1. La declaración de renta de los contribuyentes con rentas anuales superiores a 130.000 euros subirá dos puntos porcentuales.

2. Quienes perciben 300.000 euros o más, el aumento será de cuatro puntos.

3. Para las rentas de capital que excedan los 140.000 anuales, el incremento será también de cuatro puntos.

Impuesto sobre sociedades.

1. Para las grandes corporaciones (ingresos por más de 20 millones de euros anuales) la creación del tipo mínimo del 15%, y del 18% para la banca y las empresas de hidrocarburos; sin posibilidad de aplicar deducciones posteriores.

2. Disminución de cinco puntos porcentuales de la exención sobre dividendos y plusvalías para grandes corporaciones (del 100% al 95%).

3. Y, quizá lo más importante para los emprendedores, una reducción del 25% al 23% para empresas con facturación inferior a un millón de euros.

Modificaciones en el Impuesto al valor añadido (IVA).

1. Se prevé la creación de nuevas figuras impositivas: Impuesto sobre determinados Servicios Digitales (3%), Impuesto sobre Transacciones Financieras (0,2%), entre otras.

2.Disminuciones sustanciales en productos básicos de la canasta como los de higiene femenina (toallas higiénicas), que pasarían del 10% al 4%; los libros, periódicos y revistas electrónicas, cuya gravación variaría del 21% al 17%; y los servicios veterinarios, que rebajarían 11 puntos porcentuales.

Otras medidas importantes del PGE 2019.

1. Esta base presupuestaria recibiría el principal aumento con respecto al 2018, con un 6,2% más (equivalente a 153.864 millones de euros). Las pensiones generales se revalorizarían 1,6%, mientras que las no contributivas y mínimas crecerían un 3%.

2. Asimismo, la resolución propone la eliminación del copago de fármacos para pensionistas con renta inferior a 11.200 euros, o para sus perceptores con un menor de edad a cargo.

Si bien el PGN 2019 ha recibido críticas de todos los sectores de la política, por ahora su escenario de aprobación no tiene pronóstico reservado. Veremos en los próximos meses.

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