Fechas clave y novedades.

Tenemos la campaña de la Renta 2020, un año marcado por la crisis y los ERTE causados por la pandemia, a la vuelta de la esquina. En abril se pondrá en marcha, un año más, todo el mecanismo preparado por la Agencia Tributaria, en su página web, para hacer las cuentas con Hacienda.

Estas son las fechas que debemos tener en cuenta:

7 de abril.

Como todos sabéis, el próximo 7 de abril dará comienzo la campaña de la Renta 2020, pudiendo, desde ese día, presentar la declaración por vía telemática.Desde el pasado mes de marzo se puede acceder a los datos fiscales del contribuyente, a través del sistema RENO (como en años anteriores), en la página web de la Agencia Tributaria.

6 de mayo.

A partir de este día, y hasta el 30 de junio, dará comienzo la asistencia telefónica para la presentación de declaraciones, pudiendo solicitar cita previa desde el día 4 de mayo.

2 de junio.

Comenzará la atención presencial, pudiendo solicitar la cita previa a partir del 27 de mayo.

25 de junio.

Para las declaraciones con resultado a ingresar, finaliza el plazo para domiciliar el ingreso. A partir de ese día habrá que solicitar el NRC en la entidad bancaria para poder presentar la declaración.

30 de junio.

Finaliza oficialmente el plazo de la campaña, siendo el último día que se podrán presentar las declaraciones.

5 de noviembre.

Es la fecha límite para realizar el pago del segundo plazo, para los que hubieran fraccionado el pago del impuesto.

En cuanto a las novedades de esta Campaña,  destacamos las siguientes:

• Nuevo tramo para las rentas del ahorro superiores a 200.000 euros (ganancias patrimoniales, inversiones, rendimientos del capital…). Hasta ahora existían tres tramos: los primeros 6.000 euros, al tipo del 19%; hasta 50.000 euros, al tipo del 21%; y a partir de 50.000 euros, al 23%. El nuevo tramo opera a partir de los 200.000 euros, a un tipo del 26%.
• Se amplía el importe exento de los premios hasta 40.000 euros.

Otros datos a tener en cuenta:

• En cuanto al límite de los rendimientos del trabajo que determinan la obligación de presentar la declaración, se mantiene en los 14.000 euros anuales cuando haya más de un pagador, y en 22.000 euros anuales, cuando hay un solo pagador o, habiendo varios, el segundo y posteriores no superen los 1.500 euros anuales.
• Las prestaciones de maternidad y paternidad abonadas por la Seguridad Social o por las mutualidades de previsión social siguen estando exentas. Además, su percepción no influye en los límites para determinar la obligación de declarar.
• En relación con los inmuebles que hayan estado alquilados, se exige el desglose de los gastos deducibles, incluyendo la amortización, cuyo importe será calculado directamente por el programa Renta Web (informando oportunamente del precio de compra o adquisición). Además, si se alquila como vivienda habitual, el beneficio se podrá reducir un 60%.
• El mismo desglose de gastos se exige también al cumplimentar los rendimientos de actividades económicas en estimación directa. Si eres autónomo y trabajas en tu casa, podrás deducirte una parte de los gastos de agua, luz, gas, teléfono y conexión a internet.
• En cuanto a los planes de pensiones, este será el último año en que se podrá desgravar hasta el máximo de los 8.000 euros, con el límite del 30% de los rendimientos del trabajo y actividades económicas. Lo mismo sucede con las aportaciones realizadas al cónyuge, con un límite máximo, por última vez, de 2.500 euros.

Y no lo olvides, antes de presentar la declaración, revisa todos los datos y comprueba que estás aplicando todas las deducciones a las que tienes derecho.

Si deseas conocer en profundidad todas los plazos y novedades de la Renta 2020, visita nuestra web y consulta sin compromiso.

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Estas son las fechas clave y novedades que debes conocer para la realización de la Renta 2019.

A pesar del estado de alarma decretado por el Gobierno el pasado 14 de marzo como consecuencia de la pandemia COVID-19, con la consiguiente paralización de plazos administrativos y judiciales, y buena parte de los trámites tributarios afectados, la Agencia Tributaria decidió no modificar el calendario previsto para la Campaña de la Renta 2019.
Estas son las fechas que debemos tener en cuenta:

1 de abril.

Como todos sabéis, el pasado 1 de abril dio comienzo la campaña de la Renta 2019, pudiendo, desde ese día, presentar la declaración por vía telemática. Se puede acceder a los datos fiscales del contribuyente, a través del sistema RENO (como en años anteriores), en la página web de la Agencia Tributaria.

5 de mayo.

A partir de este día, y hasta el 29 de junio, se podrá solicitar cita previa.

13 de mayo.

Comenzará la atención presencial, si la situación de la pandemia COVID-19 lo permite. De momento, no se han previsto cambios.

25 de junio.

Para las declaraciones con resultado a ingresar, finaliza el plazo para domiciliar el ingreso. A partir de ese día habrá que solicitar el NRC en la entidad bancaria para poder presentar la declaración.

30 de junio.

Finaliza oficialmente el plazo de la campaña, siendo el último día que se podrán presentar las declaraciones.

En cuanto a las novedades de esta Campaña,  destacamos las siguientes:

• La identificación del domicilio fiscal del contribuyente, que deberá estar actualizado, figurará en un apartado diferenciado de la declaración.
• En relación con los inmuebles que hayan estado alquilados, se exige el desglose de los gastos deducibles, incluyendo la amortización, cuyo importe será calculado directamente por el programa Renta Web (informando oportunamente del precio de compra o adquisición).
• El mismo desglose de gastos se exige también al cumplimentar los rendimientos de actividades económicas en estimación directa.
• Finalmente, se amplía el importe exento de los premios hasta 20.000 euros.
  

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Un gran porcentaje de los autónomos hacen uso de un vehículo en su actividad comercial, profesional o empresarial. Esto ocasiona cierta incertidumbre en la deducibilidad de los vehículos respecto al IVA y la Renta, ya que muchos autónomos se preguntan ¿es posible deducir los impuestos pagados por concepto de gastos y adquisición del vehículo?. La respuesta a esta interrogante es «depende», ya que la normativa que regula estas deducciones y determinan cuándo, cómo y en qué porcentaje es posible realizar deducciones, es bastante estricta.

El vehículo y su afectación en la actividad económica

Probar que un vehículo afecta la actividad económica de un autónomo es una tarea un poco complicada, Hacienda es muy estricta y cualquier uso adicional a la actividad económica será una causa para evitar la deducibilidad de los vehículos. Normalmente, los autónomos que se han registrado en hacienda como transportistas tienen más ventajas para comprobar la afectación del vehículo a la actividad, pero otros autónomos deben de recurrir a diversos tipos de estrategias o comprobantes que demuestren la afectación del vehículo. Por ejemplo, rotular el vehículo con publicidad de la actividad comercial, presentar comprobante de otro vehículo para uso personal, presentar calendario de visitas al cliente y afectación del kilometraje… Son numerosas las pruebas que se pueden consignar ante Hacienda, aunque como indicamos anteriormente no es asunto sencillo convencer a Hacienda de que un vehículo afecta al 100 % una actividad comercial.

Cuál es la deducubilidad de los vehículos procedente de sus gastos en lo que al IVA respecta.

La Ley del Impuesto sobre Valor Añadido (IVA) establece en los artículos 94 y 95 que solo los vehículos que efectúen operaciones de entregas de bienes o presten servicios sujetos a impuestos y exentos podrán deducir el IVA correspondiente a los gastos de los mismos, incluso su IVA por gasto de adquisición. De igual manera, esta ley en su artículo 95.3.2 define diversos vehículos que por considerarse capaz de brindar usos personales solo podrán afectar la actividad comercial en proporción de 50 %.

¿Cuándo se incrementa este porcentaje al 100 % de afectación?

Las normativas fiscales españolas mantienen una clasificación estricta sobre el tipo de vehículo para deducibilidad total. Por ejemplo, podrás deducir el 100 % del IVA cuando el vehículo que afecta la actividad se considera mixto. Según el Real Decreto Legislativo 6/2015, el cual hace referencia a la Ley sobre Tráfico, Circulación de Vehículos a Motor y Seguridad Vial, se establece como vehículo mixto a aquel automóvil diseñado para brindar servicios simultáneos de transporte de mercancías y personas. Estos vehículos pueden estar diseñados para ejercer una sola actividad, transportar mercancías o transportar personas, pero debe tener la capacidad de poder ser acondicionado para ejercer ambas funciones. En tal sentido, las furgonetas son consideradas aptas para deducir el 100 % del IVA del vehículo, aunque siempre será Hacienda la que tenga la última palabra.

Los vehículos utilizados de forma exclusiva para el trasporte de viajeros, enseñanza de conductores, demostraciones y exhibiciones comerciales, vigilancia de instalaciones comerciales y transporte de representantes comerciales también son aptos para deducir el 100 % del IVA.

El IVA de qué gastos del vehículo puede ser deducido

Normalmente, los autónomos suelen deducir el 50 % del IVA de los gastos de su vehículo. Pero si tu automóvil goza de las características antes mencionadas la deducibilidad de los vehículos podrá ser del 100%. El autónomo deberá poseer una factura legal del gasto, la misma debe estar incluida correctamente en su contabilidad. Las facturas más comunes utilizadas en la deducibilidad de los vehículos corresponden a los siguientes gastos:

• Adquisición de vehículo
• Pago de combustible y fluidos para su mantenimiento.
• Reparaciones de averías y revisiones (ITV).
• Parking y peajes.

¿Qué pasa en el IRPF?

Respecto de este impuesto, la normativa es mucho más estricta, permitiéndose la deducibilidad del gasto relacionado con el vehículo (incluida la amortización del coste de adquisición del mismo) únicamente en el supuesto de afectación excluiva a la actividad. Si se utiliza para fines particulares, aunque sea de forma esporádica, no se podrá deducir nada. Y demostrar una afectación exclusiva es prácticamante imposible.
No obstante, es conveniente contabilizar las facturas correspondientes a estos gastos, en las que deberá figurar, en todo caso, la matrícula del vehículo.

Por último, si el vehículo es de alta gama, olvidate de intentar convencer a la Agencia Tributaria. La adquisición de este tipo de vehículos está bajo el punto de mira de Hacienda.

Si deseas conocer más sobre este tema, desde nuestra asesoría podemos informarte sobre cualquier duda que tengas a cerca de la deducibilidad de lo vehículos. Visita nuestra web y consulta sin compromiso.

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1.- Planes de Pensiones

Las aportaciones a planes de pensiones reducen nuestra base imponible, y por ello, su factura fiscal, con los siguientes topes: 8.000,00 euros o el 30 por ciento de los rendimientos del trabajo y de las actividades económica (la menor de las dos).

2.- Aportación al cónyuge

Si ha agotado su límite de aportación (apartado anterior), y está casado y su cónyuge obtiene rentas inferiores a 8.000,00 euros, puede usted aportar hasta otros 2.500,00 euros al plan de su cónyuge y deducir su propia base imponible.

3.- Deducción de vivienda

Siempre que haya adquirido su vivienda habitual antes del 2013 podrá beneficiarse de la deducción de las cantidades invertidas en ella. Y puede rebajar su factura fiscal agotando el límite de los 9.040,00 euros, entre capital e intereses del préstamo utilizado para su adquisición, y aplicar la deducción máxima.

4.- Reinversión en vivienda habitual

Si ha transmitido su vivienda habitual en 2017 y le ha generado una ganancial patrimonial, aprovéchese de la exención de la misma, prevista para el caso de reinversión del importe obtenido de la venta en la adquisición de una nueva vivienda habitual. Como tiene un plazo máximo de dos años (desde la venta) para reinvertir, si no lo hace en este año, deberá comunicar su intención en su declaración de la renta.

5.- Ganancias y pérdidas patrimoniales

Conviene comprobar los saldos negativos y pérdidas pendientes de compensar en las declaraciones presentadas en los tres años anteriores, ya que sólo se pueden compensar en un máximo de cuatro años. Y, si tiene posibilidad de materializar alguna ganancia, podrá aprovechar ese saldo negativo para compensarlo.

Y si durante el año hemos transmitido algún elemento patrimonial habiendo obtenido una ganancia, tenemos hasta final de año para poder realizar minusvalías tácitas y compensar la plusvalía obtenida, reduciendo así nuestra tributación. En caso contrario, si ha transmitido algún bien y le ha generado una pérdida, podrá materializar alguna ganancia con otro bien o derecho y aprovechar esa minusvalía.

6.- Donativos

Los donativos realizados a favor de entidades sin ánimo de lucro pueden deducirse en la renta. Los primeros 150 euros donados podrán ser deducidos en un 75 por cientos y el resto, dependiendo de si lleva más de dos años colaborando con dichas entidades o no, en un 35 ó 30 por ciento, respectivamente. La deducción no podrá exceder del 10 por ciento de la base liquidable.

7.- Deducción por gastos de alquiler de vivienda

Si alquiló su vivienda habitual antes del 2015 podrá aprovecharse del régimen transitorio establecido para esta deducción, siempre que se encuentre en los límites establecidos en la ley y, en su caso, en la normativa autonómica.

8.- Rescate del plan de pensiones

Si se ha jubilado en 2015 y todavía no ha rescatado su plan de pensiones en forma de capital, tiene de plazo hasta 31 de diciembre para hacerlo aprovechando la reducción del 40 por ciento de las cantidades aportadas antes de 2007.

9.- Mayores de 65 años

Si es mayor de 65 años y tiene intención de vender su vivienda habitual, no se preocupe por la ganancia obtenida porque, en su caso, está exenta. Para el resto de bienes o derechos, puede acogerse a la exención, con el límite de 240.000,00 euros, si los reinvierte constituyendo una renta vitalicia a su favor.

Otras consideraciones a tener en cuenta para reducir su factura fiscal:

1.- Ayudas públicas

Deberá incluir en su declaración cualquier ayuda percibida en el año, excepto las declaradas exentas por la ley del impuesto. Deberá declarar la ganancia cuando se la hayan abonado efectivamente (ej: subvenciones para la compra de vivienda, plan pive, ayudas para la instalación de ascensores concedida a las comunidades de vecinos, etc.)

2.- Derechos de suscripción preferente

Si es titular de acciones de una entidad que cotiza en bolsa y vende derechos de suscripción preferente, deberá tributar por el importe obtenido por los mismos, como rendimiento de capital mobiliario. Y si la entidad es no cotizada y le han devuelto aportaciones o distribuido prima de emisión, también tributará por las cantidades obtenidas como rendimientos del capital mobiliario.

3.- Pago único por el paro

Si tiene derecho a cobrar la prestación por desempleo y va a iniciar una actividad económica, le interesa solicitar su cobro en la modalidad de pago único. De este modo, la cantidad cobrada estará exenta siempre que mantenga la actividad durante cinco años.

4.- Donación de vivienda a los descendientes

Si tiene intención de donar una vivienda a su hijo tenga en cuenta que deberá tributar por la ganancia patrimonial obtenida, como si se tratara de una venta, salvo que usted sea mayor de 65 años y le done su vivienda habitual.

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